今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

瓦格纳是哪个国家的，瓦格纳集团是什么组织d="2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监">2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。瓦格纳是哪个国家的，瓦格纳集团是什么组织而规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(瓦格纳是哪个国家的，瓦格纳集团是什么组织de)不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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