今天(tiān)给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发(fā)票(piào)有关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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