今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债吉H是哪里的车牌号，吉h是哪个城市的车牌(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额(é)的(de)递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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