日前，财政部会计(jì)司(sī)、国务(wù)院(yuàn)国资委财(cái)管(guǎn)运(yùn)行(xíng)局、证监会会计部有关负责人(rén)就《国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程、科(kē)学的(de)评价，选聘专业胜任(rèn)能(néng)力强(qiáng)、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报(bào)告的质量。当前(qián)，国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所相关工作尚存在制度不完善(shàn)、流程不规范等(děng)问题，制约审计质量的提高(gāo)。一(yī)是会(huì)计师(shī)事务所选聘流程亟待(dài)规(guī)范。部分(fēn)企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未明(míng)确(què)具体(tǐ)评分标准。二(èr)是恶(è)性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业(yè)在(zài)招标过程中简单把低价作为选聘的首要(yào)条件，个(gè)别会计师事务(wù)所以远低于项目成本为代(dài)价承接业(yè)务，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源投入(rù)不足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三是会计师(shī)事(shì)务所轮换政策有待健全(quán)完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制度(dù)，实现轮换年限和审(shěn)计成本(běn)、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审计委(wěi)员会(huì)责(zé)任有待进(jìn)一步压(yā)实(shí)。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步规(guī)范财务审计秩序(xù) 促(cù)进注册会(huì)计师行(xíng)业健(jiàn)康发展(zhǎn)的(de)意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明确要求推进以(yǐ)质量为导向的(de)会计师(shī)事(shì)务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求，保(bǎo)护(hù)会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)和利益相关方的合法权益(yì)，规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同(tóng)国务(wù)院(yuàn)国资(zī)委(wěi)、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文(wén)印(yìn)发(fā)后，我(wǒ)们即启动了《选聘(pìn)办法》的制定(dìng)工作(zuò)，开展了针对性的调(diào)查研究(jiū)，会(huì)同国务(wù)院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相(xiāng)关单位意(yì)见(jiàn)、组织专家专(zhuān)题研讨基础(chǔ)上，形成了(le)征求意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了(le)《财政(zhèng)部(bù)办公(gōng)厅(tīng)关于征求〈国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公众征(zhēng)求意见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为(wèi)，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全(quán)面(miàn)、指(zhǐ)导(dǎo)性强、可操作(zuò)性高(gāo)，有助(zhù)于推进(jìn)建立以质量为导向(xiàng)的会(huì)计(jì)师事务所选聘(pìn)机制，有助于规(guī)范国(guó)有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行(xíng)业的公平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同时，部分(fēn)反馈意见提出了(le)一些(xiē)具体的修改建议。我们对所有反馈意(yì)见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部(bù)门意见的(de)基础上，对征求意见稿作(zuò)了进一(yī)步修改完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》主(zhǔ)要包含五方面(miàn)内容：一是(shì)总(zǒng)体说明，主要包(bāo)括制定依据、适用的(de)企业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事项(xiàng)等。二是(shì)选聘(pìn)重点流程规(guī)范，对选(xuǎn)聘决策机(jī)构、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环(huán)节、评价(jià)要素、质量(liàng)管理水平和审计费用的分值权重、具体评分(fēn)标准、最高(gāo)限价(jià)、审计费用浮动等事(shì)项进行规(guī)定(dìng)。三是会计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师轮(lún)换、信息披露等(děng)重(zhòng)点事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内(nèi)容(róng)进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的(de)分值权重应(yīng)不低于40％，审(shěn)计费用(yòng)报价(jià)的分值权重(zhòng)应(yīng)不(bù)高于15％。要求将所(suǒ)有会计师(shī)事务(wù)所的报价平均(jūn)值作为选聘(pìn)基准价(jià)，并给(gěi)出了(le)审计费(fèi)用报价得分公式。评价要素至少(shǎo)应当包括审(shěn)计费用报价(jià)、事(shì)务所资质条件、执业(yè)记录、质量管(guǎn)理水平(píng)、工作(zuò)方案(àn)、人力及(jí)其他资(zī)源配备、信息安全管(guǎn)理、风险承(chéng)担能(néng)力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独立(lì)性要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，国(guó)有企业（含(hán)国有控股上市(shì)公司）连续聘用同一(yī)会计(jì)师事务所的时2000克是多少斤啊间不超(chāo)过8年，确有需要(yào)的，可按规(guī)定延长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做(zuò)好(hǎo)平(píng)稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企(qǐ)业(yè)当前执行的轮换规(guī)定与《选聘(pìn)办法》存(cún)在不一致、或(huò)者没有规(guī)定的，由履行出(chū)资人(rén)职(zhí)责的机构统筹(chóu)安排，两(liǎng)年(nián)内完成衔(xián)接工作。对于审计项目合伙人和签(qiān)字注(zhù)册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同(tóng)情(qíng)形(xíng)下的轮换(huàn)要(yào)求和冷(lěng)却(què)期(qī)制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师事务所承接业务不受(shòu)行(xíng)政区域、行业限制(zhì)，各(gè)类会(huì)计师事务(wù)所是平等经(jīng)营主(zhǔ)体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规(guī)则明确，设定的各项标准适用于中(zhōng)国境内依(yī)法(fǎ)成立的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明确(què)要求企业在选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所过程中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘工(gōng)作公(gōng)平、公(gōng)正进行(xíng)。企业采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选聘(pìn)信息(xī)、评价要(yào)素(sù)和评分标准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明确要求企业不得以不合(hé)理的条件限(xiàn)制或者排(pái)斥潜(qián)在拟应聘会(huì)计师事务所(suǒ)，不(bù)得(dé)为个别会计师事务所量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会的职责包括(kuò)：制(zhì)定选聘会计师事务(wù)所的政策(cè)、流程及(jí)相关(guān)内部控制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审议选聘文(wén)件(jiàn)、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提(tí)出拟聘(pìn)任会计师事务所和审计(jì)费用建议，监督及评估会(huì)计师(shī)事务所审计工作(zuò)，定期向(xiàng)董事会提交会计师事(shì)务所(suǒ)履职情况报告和审计委员会监督情况报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关(guān)注的事项包括(kuò)：企业可(2000克是多少斤啊kě)能存(cún)在不合理变(biàn)更会计师事(shì)务(wù)所的情形、聘任胜任(rèn)能(néng)力不(bù)足(zú)的会计师事务(wù)所(suǒ)、审(shěn)计独立性存疑、审(shěn)计费用变动较(jiào)大、轮(lún)换(huàn)会计(jì)师(shī)事务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻(chè)实(shí)施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号(hào)文的重要(yào)制(zhì)度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督(dū)管理机构(gòu)、证券监督管理机构(gòu)应当高度重视(shì)，进一步增强责任意识(shí)，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密部署，确(què)保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是(shì)加大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接(jiē)工(gōng)作。各(gè)地可结合本地区实际情况进一(yī)步探(tàn)索选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企业(yè)规范选聘。二是加大监(jiān)督检查力度，切实做好事中事后监管，对(duì)违反规定(dìng)的企业和会计(jì)师事务所要依(yī)法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部门、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监(jiān)督(dū)管理机构要(yào)加强沟通(tōng)协调(diào)，健全(quán)完善工作机制，密切协(xié)作，形成合力，认真(zhēn)做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各(gè)项(xiàng)工作。

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