今天给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(京j属于北京哪个区的车yīng)按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所(suǒ京j属于北京哪个区的车)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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