今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务(wù)费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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