今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù抓一只啄木鸟犯法吗，杀死一只啄木鸟判几年)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入(rù)以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给承包商抓一只啄木鸟犯法吗，杀死一只啄木鸟判几年(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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