今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(j小明王是谁的后代 小明王是男是女í)预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(小明王是谁的后代 小明王是男是女shí)入其他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

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